מי זכאי לתקנה 11
החוק מפרט מספר קטגוריות של זכאים:
- נכה לפי חוק הביטוח הלאומי — דרגת נכות 19% ומעלה (יציבה).
- נכה צה"ל — לפי חוק הנכים (תגמולים ושיקום).
- נפגע פעולות איבה — לפי חוק התגמולים לנפגעי פעולות איבה.
- נכה לפי חוק נכי המלחמה בנאצים או חוק נכי רדיפות הנאצים.
- משפחה שכולה — הורים, בני זוג ויתומים של חיילים שנפלו.
- עיוור — לפי חוק שיקום נכים.
שיעור המס המופחת (2025)
המדרגות לזכאי תקנה 11:
| שווי (₪) | שיעור מס |
|---|---|
| עד ~2,500,000 | 0.5% |
| מעל ~2,500,000 | 5% |
התקרה מתעדכנת אחת לשנה לפי המדד.
כמה פעמים אפשר לממש
ההטבה ניתנת לממש פעמיים בלבד לאורך כל החיים — ובלבד שמדובר בדירת מגורים. הסיבה: לאפשר לזכאי לעבור דירה פעם אחת (לשדרג / להסתגל למוגבלות) בלי לאבד את ההטבה.
מי שכבר ניצל את ההטבה פעמיים — לא יוכל לבקש אותה שוב.
המסמכים הנדרשים
להגשת בקשה לרשות המסים בעת התשלום הראשוני:
- אישור נכות מהביטוח הלאומי (לנכי ביטוח לאומי).
- אישור ממשרד הביטחון (לנכי צה"ל ונפגעי פעולות איבה).
- אישור הכרה לבני משפחות שכולות.
- צילום תעודת זהות וחוזה רכישה.
- הצהרה שזו רכישה ראשונה או שנייה בהטבה.
מתי לבדוק החזר רטרואקטיבי
זכאים רבים אינם מודעים להטבה או לא הספיקו להגיש מסמכים בעת הרכישה. ניתן להגיש בקשה לתיקון שומה תוך 4 שנים ולקבל החזר משמעותי בתוספת ריבית והצמדה.
דוגמת חישוב
דוגמה — נכה רוכש דירה ב-2,800,000 ₪
- ←מס לפי תקנה 11: 0.5% × 2,500,000 + 5% × 300,000 = 27,500 ₪.
- ←מס לפי דירה יחידה רגילה: כ-35,538 ₪.
- ←מס לפי דירה נוספת רגילה: 8% × 2,800,000 = 224,000 ₪.
אם זוהי דירה נוספת — חיסכון של כ-196,500 ₪ באמצעות תקנה 11.
נקודות מפתח
- 0.5% עד התקרה
- 5% מעל התקרה
- מימוש פעמיים לאורך החיים
- נכות 19% ומעלה
- כולל משפחות שכולות ונכי צה"ל
חשוב לדעת — ההטבה לא ניתנת אוטומטית
רשות המסים אינה מזהה לבד שאתם נכים. נדרש להגיש בקשה פעילה בצירוף האישורים. אם לא הוגש בעת הרכישה — ניתן לבקש החזר בדיעבד תוך 4 שנים בלבד.