המדרגות המיוחדות לעולה חדש (2025)
שיעורי המס לעולה חדש מאוד נמוכים — אף נמוכים מדירה יחידה רגילה:
| שווי (₪) | שיעור מס |
|---|---|
| עד 1,988,090 | 0.5% |
| מעל 1,988,090 | 5% |
מי זכאי
הזכאות לתקנה 12 פתוחה למספר קטגוריות:
תושב חוזר "רגיל" (פחות מ-10 שנות שהייה בחו"ל) — אינו זכאי לתקנה 12.
- עולה חדש — מי שעלה לישראל לראשונה ומחזיק תעודת עולה.
- תושב חוזר ותיק — חזר לישראל לאחר 10 שנות שהייה רצופה בחו"ל.
- אזרח עולה — אזרח שנולד בחו"ל וזה מעבר ראשון לישראל לתקופה ממושכת.
חלון הזכאות — חשוב לזכור
ההטבה ניתנת בתקופה שבין שנה לפני העלייה ועד 7 שנים אחריה. רכישה לפני העלייה — כפופה להגעה בפועל לישראל בתוך 12 חודשים.
ההטבה היא חד-פעמית — ניתן לממש אותה רק על רכישה אחת. לכן חשוב לתכנן — לעיתים כדאי להמתין לרכישה מהותית יותר ולא לבזבז את ההטבה על דירה קטנה.
אילו נכסים כלולים
ההטבה חלה על:
ההטבה אינה ניתנת לדירת השקעה שלא משמשת למגורי העולה עצמו.
- דירת מגורים אחת בישראל (למגורי העולה).
- בית עסק אחד (להפעלת עסק אישי).
- קרקע לבנייה — אם הבנייה תסתיים תוך 2 שנים.
החזר רטרואקטיבי
עולים רבים אינם מודעים לזכאות ושילמו לפי מדרגות רגילות. ניתן להגיש בקשה לתיקון שומה תוך 4 שנים ולקבל החזר משמעותי — לרוב 30,000–80,000 ₪.
דוגמה — עולה חדש קונה דירה ב-2,500,000 ₪
- ←מדרגה 1 (עד 1,988,090): 0.5% × 1,988,090 = 9,940 ₪.
- ←מדרגה 2 (1,988,090 → 2,500,000 = 511,910): 5% × 511,910 = 25,596 ₪.
- ←סה"כ מס לעולה: 35,536 ₪.
- ←לעומת מס דירה יחידה רגילה על אותה דירה: כ-20,538 ₪.
נקודות מפתח
- 0.5% עד 1,988,090 ₪ (2025)
- 5% מעל
- תקופה: שנה לפני עד 7 אחרי עלייה
- מימוש חד-פעמי
- תושב חוזר ותיק כלול
חשוב לדעת — חישבו לפני שמממשים
ההטבה משתלמת במיוחד אם הרכישה היא דירה נוספת (במקום 8% — 0.5%/5%), או אם מדובר בדירה יקרה מ-2.5M ₪. בדירה זולה כדירה יחידה — לעיתים המסלול הרגיל זול יותר. אל תבזבזו את ההטבה — היא חד-פעמית.